O novo imposto predial 2022 - as questões mais importantes num relance

A legislatura aprovou uma nova base de cálculo para o imposto predial no Outono de 2019. O novo regulamento deverá entrar em vigor a partir de 2025. O que é que isto significa para si como proprietário de propriedade?

No seguinte, compilámos as perguntas e respostas mais importantes sobre a Reforma Fiscal de Propriedade 2022 para si.

>h4>>forte>Impostos gerais de informação sobre propriedade

>forte>O que é o imposto sobre propriedade?

Na Alemanha, o imposto fundiário é um imposto sobre terrenos e bens imóveis, mas também sobre os direitos de construção hereditários de terrenos domésticos e o seu desenvolvimento, que o proprietário tem de pagar. Em caso de arrendamento, o imposto predial pode ser transmitido aos inquilinos através dos custos de exploração. A cobrança do imposto predial é regulada pela Lei do Imposto Predial (Grundsteuergesetz, GrStG).

A receita gerada pelo imposto predial flui exclusivamente para as cidades e municípios. Actualmente, ele ascende a quase 15 mil milhões de euros anuais. Isto torna o imposto predial uma das mais importantes fontes de receitas para os municípios. Os municípios precisam destes fundos para financiar escolas, centros de dia, piscinas ou bibliotecas e para fazer investimentos importantes nas infra-estruturas locais tais como estradas, ciclovias ou pontes.

>>forte>Porquê foi decidida uma reforma do imposto predial?

O cálculo actual do imposto predial baseia-se em valores imobiliários com décadas de existência (os chamados valores padrão): No Oeste, as propriedades são tidas em conta de acordo com o seu valor em 1964. Nos novos estados federais, os valores subjacentes são ainda mais antigos, com base nas liquidações de 1935.

Estes valores padrão são multiplicados por um factor uniforme, o chamado valor de liquidação de imposto, e depois pela chamada taxa de liquidação.

Enquanto a respectiva repartição de finanças determina o valor de liquidação de imposto através da notificação de liquidação do imposto predial, a taxa de liquidação - e por conseguinte, em última análise, o montante do imposto predial - é determinada independentemente pelos municípios. Devido à cláusula de abertura no âmbito da reforma do imposto predial, os estados federais serão no futuro autorizados a promulgar e implementar as suas próprias leis sobre o imposto predial. É agora certo que a maioria dos Länder irá implementar o modelo federal (em parte com pequenas modificações), enquanto alguns Länder decidiram contra ele e aplicam o seu próprio método de cálculo, por exemplo, um "modelo de área" puro, um "modelo de localização residencial" ou um "modelo de factor de área", que tem em conta não só a dimensão do imóvel mas também a sua localização.

Independentemente das variantes do modelo acima mencionado, o montante do imposto predial será também determinado no futuro essencialmente pelos municípios através da chamada taxa de avaliação. Por conseguinte, pode haver desvios consideráveis na carga fiscal de propriedades individuais nos estados e municípios federais individuais. O governo federal apenas regula o valor padrão através da Lei de Avaliação.

Desde que os valores de terrenos e edifícios se tenham desenvolvido de forma muito diferente tanto no Ocidente como no Oriente desde 1935 e 1964 respectivamente, existem actualmente graves desigualdades fiscais que, na opinião do Tribunal Constitucional Federal, já não são compatíveis com a base legal do imposto predial. Como resultado, os pagamentos do imposto predial foram dissociados dos valores reais dos imóveis.

A data limite para a reavaliação dos valores padrão será baseada nos valores oficiais do terreno padrão na data limite de 1 de Janeiro de 2022. A partir de 2025, os novos valores do imposto predial serão então aplicados como base de avaliação, bem como os novos valores de avaliação do imposto predial e as taxas de avaliação municipal.

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>img src='https://cdn.von-poll.com/images/posts/8c5d0b10-0c82-4fbf-9956-c07d5eddc8dc.jpeg' alt='Planta de uma casa' largura='100%' altura='100%' />

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> forte>>>br />Cálculo do imposto predial

>Quando é que tenho de pagar o novo imposto predial?

O imposto predial então calculado com base no respectivo modelo estatal é pagável a partir de 1 de Janeiro de 2025. O montante futuro do imposto predial individual ainda não pode ser designado hoje, uma vez que os valores dos imóveis e os níveis de renda estatística devem ser determinados primeiro. Presumivelmente levará vários anos até que o montante concreto do respectivo imposto imobiliário futuro seja determinado.

Como será calculado o imposto imobiliário em termos concretos* no futuro de acordo com o modelo federal?

De acordo com o seguinte princípio, o montante do imposto predial continuará a ser determinado:

Valor do imposto de propriedade x taxa de imposto x taxa de avaliação = imposto predial>>/p>>p> A repartição de finanças determina o valor do imposto predial com base numa declaração de avaliação, a taxa de imposto é fixada por lei e a taxa de avaliação é determinada pela cidade ou município.

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1. Step: Cálculo do valor da propriedade: Os principais factores são o respectivo valor do terreno (valor padrão do terreno) e o montante da renda líquida fria estatisticamente determinada, que depende, entre outras coisas, do chamado nível de renda do respectivo município (quanto mais alto o nível de renda, mais alta a renda tende a ser num município). Outros factores são a área do imóvel, o tipo de propriedade e a idade do edifício. A classificação dos municípios em níveis de renda foi feita pelo Ministério Federal das Finanças com base nos dados do Instituto Federal de Estatística sobre as rendas médias em todos os 16 estados federais.>
2. Step>: Compensação dos aumentos de valor que surgiram na comparação dos valores actuais com os valores que não foram actualizados desde 1935 ou 1964. Para este efeito, a chamada taxa de imposto - um factor importante para o cálculo do imposto predial - será consideravelmente reduzida para cerca de 1/10 do valor anterior, ou seja, de 0,35% para 0,031 % para propriedades residenciais (casas unifamiliares e bifamiliares, propriedades residenciais arrendadas e condomínios) e 0,034 % para propriedades não residenciais (propriedades comerciais, propriedades de uso misto, propriedade parcial, outras propriedades desenvolvidas). Além disso, a habitação social, bem como a habitação comunitária e cooperativa, continuarão a ser promovidas através do imposto predial. Por conseguinte, as sociedades que tornam possível o alojamento acessível receberão uma redução adicional de 25% na taxa de imposto, o que terá um efeito de redução de impostos.>
3. Step:Ajuste das taxas de avaliação pelos municípios: Caso as receitas do imposto predial mudem em cada município devido à reavaliação, estes têm a possibilidade de ajustar as suas taxas de avaliação e assim assegurar que as suas receitas do imposto predial não mudem significativamente em geral.

>p> Os municípios anunciaram que também o farão - porque um aumento do imposto predial, em particular por ocasião da nova regulamentação constitucionalmente exigida, não seria politicamente aceitável. No entanto, a taxa de avaliação continuará a ser um instrumento municipal essencial para o nível do imposto predial.

* Por razões de clareza, as explicações seguintes limitam-se à explicação do modelo federal.

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p>>p>>img src='https://cdn.von-poll.com/images/posts/c60f3eff-e5c5-43bd-832f-1461f3332ffa.jpeg' alt='Empresário na calculadora com casa de brinquedos' largura='100%' altura='100%' />

Qual é o novo Imposto de Propriedade C?

Além do imposto predial A (agrícola) para os bens imóveis das empresas florestais e agrícolas e do imposto predial B (construção) para terrenos desenvolvidos e não desenvolvidos, propriedade parcial e direitos de construção hereditários, a introdução do imposto predial C destina-se a contrariar a falta de habitação, especialmente nas áreas urbanas. No futuro, os municípios deverão poder estabelecer uma taxa de avaliação mais elevada para terrenos prontos para construção mas não urbanizados, se não houver qualquer desenvolvimento sobre os mesmos. Este chamado imposto sobre a propriedade C torna assim a especulação mais dispendiosa e cria incentivos financeiros para criar efectivamente habitações em terrenos prontos para construção.

>h2>>forte>Pode o imposto sobre a propriedade ser dedutível nos impostos?

No caso de arrendamento, o imposto predial é dedutível nos impostos; é deduzido na declaração fiscal sob "Rendimentos de arrendamento e leasing" como parte das despesas relacionadas com os rendimentos. Os proprietários que utilizam os seus próprios bens não podem deduzir o imposto predial. No caso de arrendamento parcial, o imposto predial pode ser deduzido numa base proporcional.

Quem é obrigado a apresentar uma declaração de avaliação?

Como proprietário de um terreno desenvolvido ou não desenvolvido ou de um condomínio, deve apresentar uma declaração para estabelecer o valor do imposto predial. Nos casos de direitos de construção hereditários, apenas o titular dos direitos de construção hereditários ou o titular dos direitos de construção hereditários deve apresentar uma declaração.

Por quando e como deve ser apresentada a declaração de avaliação?

A declaração declarativa deve ser submetida digitalmente* à repartição fiscal competente de 1 de Julho até 31 de Outubro de 2022. Isto é possível através do serviço de impostos em linha ELSTER (www.elster.de). Se já tiver uma conta de utilizador (por exemplo, para a sua declaração de imposto sobre o rendimento), pode também utilizá-la para o imposto predial; caso contrário, já pode configurá-la agora em www.elster.de. Uma apresentação digital pode também ser feita através de outros fornecedores de software, se necessário. A apresentação de recibos não está geralmente prevista.

* Apenas em casos individuais (os chamados casos de dificuldade) - se a transmissão electrónica não for económica ou pessoalmente razoável para o(s) contribuinte(s) - é possível a apresentação em papel. É o caso, nomeadamente, se o contribuinte não dispuser do equipamento técnico necessário, a criação das possibilidades técnicas de transmissão de dados só seria possível com custos financeiros consideráveis ou se o contribuinte, de acordo com os seus conhecimentos individuais, não dispuser do equipamento técnico necessário. o contribuinte, de acordo com os seus conhecimentos e capacidades individuais, não é capaz ou só é capaz de utilizar, de forma limitada, as possibilidades de transmissão remota de dados.<

>p>>p>>img src='https://cdn.von-poll.com/images/posts/d4ca505a-dffa-4df9-90ca-43bf1780f366.jpeg' alt='Laptop on table with documents' width='100%' height='100%' />

>>br />Escritório de informação fiscal >

>>h2>>>strong>Que escritório de impostos é responsável?

A repartição fiscal responsável depende basicamente da localização do seu imóvel e não do seu local de residência possivelmente desviado. <

Que informações são necessárias para a declaração de avaliação?

Como proprietário de um imóvel residencial, receberá uma carta de informação com dados que estão à disposição da administração fiscal, bem como informações para o ajudar na preparação da declaração declarativa. Depois de verificar se os dados estão completos e exactos, pode transferi-los para a declaração declarativa. Isto inclui, entre outras coisas: <

• Número de ficheiro
<>Localização do imóvel: rua, número da casa, código postal e cidade<>mark(s) and parcel(s)
• >plot area>
• font-weight land value
<
• type of land (e.g., land plot). B. terreno não desenvolvido ou casa unifamiliar)
<
• Ano de construção (só depois de 1949)
• Número de apartamentos e espaços de habitação
>Peso da fonte: 400;'>Número de vagas de garagem/estacionamento subterrâneo (se houver)

Encontra estes dados, por exemplo, no contrato de compra ou no pedido de compra. por exemplo, no contrato de compra ou nos documentos de construção. Para verificar se está completo e correcto, utilizar o portal do imposto predial das autoridades fiscais.

> Para consultas, está disponível a linha directa do seu departamento de impostos, que pode encontrar na Internet no website do seu departamento de impostos. Pode também encontrar mais informações sobre a reforma do imposto predial em https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html>

> O nosso actual comunicado de imprensa sobre o tema do imposto predial 2022 pode ser encontrado here.

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